Таможня и налоги

Новости

Таможенная переработка без документов - НДС 18%

Завод правомерно начислил НДС по ставке 18% на стоимость работ по ремонту имущества, помещенного под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, так как корпорация-заказчик своевременно не предоставила заводу копии документов, подтверждающих таможенное оформление и ввоз товаров на территорию РФ.

Утилизационный сбор на новый транспорт

Законодатели спешно "подарили" нам новый сбор - утилизационный. С 1 сентября 2012 г. он должен взиматься за каждый импортируемый или производимый в РФ колесный транспорт: это и легковые и грузовые автомобили, и автобусы. Плательщики - производители и импортеры. Но самое главное - в некоторых случаях сбор придется уплачивать и покупателям автотранспорта. Итак, и компаниям, и физическим лицам нужно знать о новом сборе три вещи.

Представление в налоговый орган таможенных документов

Приказом ФНС РФ от 10.11.2016 N ММВ-7-6/610@ утвержден план мероприятий проведения пилотного проекта по представлению в налоговые органы документов и сведений (сообщений), являющихся аналогами отметок, проставляемых таможенными органами на транспортных, товаросопроводительных документах, в случае их истребования налоговым органом в соответствии с п. 15 ст. 165 НК РФ.

Статьи

НДС в Таможенном союзе: взимание при импорте и возмещение при экспорте

Порядок взимания НДС при импорте и возмещения НДС при экспорте регулируется Соглашением о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25 января 2008 г. Методология взимания НДС прописана в Протоколе о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11 декабря 2009 г. Соглашение в рамках Таможенного союза (ТС) разрабатывалось на основе двустороннего Соглашения между Россией и Белоруссией, из которого достаточно много норм перенесено в трехстороннее Соглашение.

Расчет акциза для импортируемого товара по комбинированным ставкам

При определении акциза для товара по комбинированным ставкам расчет ведется по всем значениям комбинированной ставки, и в качестве окончательной величины акциза выбирается наибольшее значение из всех расчетных.

Место реализации товаров

При реализации товаров, а также их приобретении необходимо определить, возникает ли объект налогообложения, обязан ли продавец платить НДС в бюджет. Один из вопросов, на который нужно дать ответ, - признается ли местом реализации территория РФ. В большинстве случаев ответ на него ясен, но в некоторых ситуациях, например когда товар перемещается через границу, находится все время за территорией РФ, одной из сторон договора является иностранная организация, возникают трудности. В статье рассмотрены некоторые из таких случаев.

Короткий номер таможенной декларации в счете-фактуре

В счетах-фактурах, оформленных на импортные товары, иногда встречаются короткие номера таможенных деклараций. Прежде покупатели даже не обращали на это внимания. Но начиная с отчета за I квартал 2017 г. подать НДС-декларацию с таким номером уже невозможно. Короткий номер таможенной декларации можно записать иначе, но лучше вообще не отражать в декларации по НДС.

Уплата акцизов при ввозе подакцизных товаров Таможенного союза

В случае, когда торговая организация ввозит подакцизные товары на территорию РФ из Республики Беларусь или Республики Казахстан, включая алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию, ему необходимо ознакомиться с нормами Федерального закона от 27.11.2010 N 306-ФЗ. Данным законом внесен ряд изменений в гл. 22 "Акцизы" НК РФ. Большая часть этих изменений была включена исходя из п. 1 Комплекса мер по повышению эффективности регулирования рынка алкогольной продукции в РФ и производства этилового спирта, утвержденного Распоряжением Правительства РФ от 14.12.2009 N 1940-р.

Консультации

Ставки акциза

Каков в 2010 гг. размер налоговой ставки акциза для налогообложения:
- сигарет с фильтром, сигарилл, сигар, трубочного табака
- пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 и до 8,6 процента включительно, а также пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6 процента
- папирос
- вин натуральных (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих), натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта
- алкогольной продукции с общей долей этилового спирта до 9 процентов, произведенной с добавлением этилового спирта

- прямогонного бензина

- автомобильного бензина с октановым числом до "80" включительно

- автомобильного бензина с иными октановыми числами

- дизельного топлива

- моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

Ответ

Налоговые последствия корректировки таможенной стоимости товаров

В каком налоговом периоде следует восстановить принятый к вычету НДС и уплаченный при ввозе товаров таможенному органу, взыскание которого признано судом неправомерным?

Ответ

Определяем первоначальную стоимость импортного оборудования

В 2009 г. наша организация приобрела производственное оборудование у иностранного поставщика. При этом была произведена частичная предоплата. Переход права собственности условиями контракта четко не определен, сказано лишь, что "датой поставки считается дата накладной, выписанной на имя грузополучателя и оформленной грузоотправителем, с отметками таможни страны продавца". Кроме того, указаны условия поставки - CIP г. Сыктывкар. Отметка таможни страны продавца в накладной отсутствует.

В бухгалтерском учете первоначальная стоимость оборудования сформирована следующим образом: одна часть стоимости соответствует сумме перечисленной предоплаты, а другая пересчитана в рубли по курсу, который действовал на дату составления вышеупомянутой накладной. Правильно ли сформирована первоначальная стоимость и верно ли применен курс валюты?

Ответ

Документы

Сертификат обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов

Утвержден Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь, Правительством Республики Казахстан от 21.05.2010. Указанным Соглашением между Беларусью, Казахстаном и Россией определены форма, порядок заполнения и предоставления Сертификата, представляющего собой документ, являющийся подтверждением принятия обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов при перевозке товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита.

Вопросы заполнения Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Согласно Решению от 21.05.2010 N 36 Межгосударственного совета ЕврАзЭС (высшего органа Таможенного союза) с 1 июля 2010 г. вступило в силу Соглашение о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25 января 2008 г. Одновременно с Соглашением вступили в силу три Протокола от 11.12.2009, принятые в целях его реализации. Одним из документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС экспортером товаров и (или) освобождения его от уплаты акцизов, является заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - заявление), составленное импортером товаров, которое должно быть оформлено в установленном порядке.

Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза

Организация, применяющая специальный налоговый режим, ввозит товары с территории стран – участниц Таможенного союза. Спецрежимники, импортировавшие товары с территории Республики Беларусь или Казахстана, также являются плательщиками ввозного НДС (п. 1 ст. 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ, п. 1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н). Такие организации обязаны рассчитать НДС, перечислить его в бюджет и сдать специальную налоговую декларацию, приложив к ней все необходимые документы.

Таможенные услуги

Участнику ВЭД

Таможенному брокеру